Налогообложение Беспроцентного Займа Между Юридическими Лицами Липецк

Одобрение заявки за 5 минут
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0.63% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110573000002
ОГРН: 1087325005899
Займы до 15 дней без процентов!
Сроки: 18-60 мес.
Сумма: 200 000 - 1 000 000 руб
Ставка: 0% в день
Генеральная лицензия ЦБ РФ: 963
ОГРН: 1144400000425
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177002077
ОГРН: 1127746630846
Сроки: 6-60 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001503760007126
ОГРН: 1156196059997
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651303045003161
ОГРН: 1127746672130
Сроки: 6-21 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503760006526
ОГРН: 1156196038987
Сроки: 3-336 дней
Сумма: 3000-98000 руб
Ставка: 0.3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110177000037
ОГРН: 1107746671207
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001603045007582
ОГРН: 1167746181790
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 1000-15000 руб
Ставка: 0% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006452
ОГРН: 1157746230730
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0,3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006391
ОГРН: 1157746068369
Сроки: 5-25 дней
Сумма: 4000-10000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838
ОГРН: 1127746428171
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0.5-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 00160355007495
ОГРН: 1155476135110

Часто у организаций возникает следующий вопрос: если займ оформляется между взаимозависимыми юридическими лицами, то каковы налоговые последствия? Вот некоторые из них:. Более подробно критерии можно узнать, ознакомившись с п. Законодательство подобные сделки не запрещает. Налоговые же последствия возможны лишь в случае, если конкретная сделка подпадает под критерии контролируемой. Признаки контролируемых сделок перечислены в ст.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями. Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

ООО и ИП являются взаимозависимыми лицами отец и сын. Даже если заимодавец ООО и заемщик ИП являются взаимозависимыми, сделка между ними по выдаче займа в указанной сумме не является контролируемой.

Стороны вправе установить процент по своему усмотрению или согласовать выдачу беспроцентного займа. Нормами ст. Так, взаимозависимыми для целей налогообложения признаются физические лица и или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и или результаты сделок, совершаемых этими лицами, и или экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц п. Так, в частности, взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:.

Также согласно п. Кроме того, признать лица взаимозависимыми по основаниям, не предусмотренным п. На основании п. В силу п. В свою очередь, согласно п. Сделки, предусмотренные п. При определении суммы доходов для целей применения ст. Поэтому, если сумма дохода виде процентов по займу, которую заимодавец мог бы получить от заемщика, по сделкам за год не превышает установленного в п. В соответствии со ст. Согласно п. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

То есть ставка по договору займа может быть установлена сторонами договора займа в любом размере п. Из приведенных норм следует, что размер процентов по договору займа регулируется условиями договора. При этом ГК РФ не устанавливает каких-либо ограничений по их размеру. Между индивидуальным предпринимателем и ООО может быть заключен в том числе и беспроцентный договор займа. При этом такой договор признается беспроцентным только при условии, что это прямо указано в тексте договора. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли определены ст.

Причем с Таким образом, в случае совершения сделки по предоставлению получению беспроцентного займа исходя из ставки 0 процентов , не признаваемой контролируемой в соответствии с НК РФ, положения абзаца третьего п.

В данном случае сделка по предоставлению займа, заключаемая между взаимозависимыми лицами, не относится к контролируемым, а из этого следует, что доход, в соответствии с п.

Тогда в силу абзаца второго п. В такой ситуации, если будет заключен договор беспроцентного займа, у ООО на УСН не будет обязанности начислять доход в виде процентов внереализационного дохода не возникнет. Если же заем будет процентный, ООО на УСН будет признавать в доходах суммы полученных процентов исходя из фактической ставки письмо Минфина России от Так, в п. К таким доходам, в частности, отнесены суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных кредитных средств в части превышения размеров, указанных в п.

Смотрите: Энциклопедия решений. НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов займов ; Энциклопедия решений. Договор беспроцентного займа. Согласно пп. В случае несоответствия вышеуказанным условиям дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами на дату фактического получения таких доходов не возникает письма Минфина России от При этом, исходя из письма Минфина России от Таким образом, при получении ИП от организации беспроцентного займа доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает у заемщика, в частности, в том случае, если имеет место взаимозависимость сторон договора займа.

Как указано в вопросе, стороны являются взаимозависимыми. В таком случае, если ИП сын использовал полученный беспроцентный заем в личных целях и если в договоре не указано, что он выдан для использования в предпринимательской деятельности, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах у него возникает. В то же время в соответствии с п. Из данной нормы можно сделать вывод, что если ИП взял беспроцентный заем у ООО для осуществления предпринимательской деятельности и использовал его для этих целей, то его доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, освобождается от НДФЛ.

Данный вывод подтверждают специалисты Минфина России в письмах от В противном случае, в силу взаимозависимости сторон, речь может пойти о материальной выгоде физлица. По рублевым займам налоговая база по доходам в виде материальной выгоды, указанной в пп.

Если же указание на использование займа договор не содержит и если ИП использует заем на удовлетворение своих личных нужд, у него как у физлица может возникать материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, поскольку стороны являются взаимозависимыми.

Такой доход облагается по ставке НДФЛ 35 процентов. Можно ли оформить беспроцентный заем? Можно ли перечислить денежные средства ИП? Как это оформить, чтобы к организациям было как можно меньше замечаний? Бухгалтерский учет. Основные средства Нематериальные активы Расчеты с персоналом Денежные средства Запасы, товары, продукция Затраты на производство Финансовые вложения Капитал и резервы Финансовые результаты Бухгалтерская отчетность.

Помощь бухгалтеру. Статьи по Бухучету Специальное законодательство Нормативно-правовые акты Основное законодательство Новости Росалкогольрегулирования Семинары Калькуляторы и инструменты. Организация учета. Калькуляторы и инструменты. Полезные сервисы. Полезная информация. О проекте OtchetOnline. Для авторов. Бесплатная горячая линия. Консультация по ЭП. Обратная связь Политика конфиденциальности Условия оплаты и возврата.

Купить электронную подпись. Дополнительные сервисы и услуги. X Ваш регион: Алтайский край:.

Налог на прибыль организаций

Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Если заем физлицу например, своему сотруднику выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет ст. Но тут нужно учитывать еще то, что не любая материальная выгода облагается НДФЛ.

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

ООО и ИП являются взаимозависимыми лицами отец и сын. Даже если заимодавец ООО и заемщик ИП являются взаимозависимыми, сделка между ними по выдаче займа в указанной сумме не является контролируемой. Стороны вправе установить процент по своему усмотрению или согласовать выдачу беспроцентного займа. Нормами ст. Так, взаимозависимыми для целей налогообложения признаются физические лица и или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и или результаты сделок, совершаемых этими лицами, и или экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц п. Так, в частности, взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:. Также согласно п. Кроме того, признать лица взаимозависимыми по основаниям, не предусмотренным п. На основании п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем опасны беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами

Договоры займа между «своими»: риски

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. КСК групп ведет свою историю с года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования.

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Налоговая может доначислить налоговую базу увеличив ее на сумму процентов по займу на сумму процентов займа исходя из учетной ставке банковского процента. Так как предполагается, что беспроцентных займов между юридическими лицами не бывает. Добрый Вам день. Уважаемая Галина, в данном случае не согласен с большинством мнений юристов.

Вопрос о предоставлении беспроцентного займа между юр. лицами и налоговые последствия.

.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Адам

    Я живу в Крыму в г. Красноперекопске. Работаю в библиотеке. Могу ли я взять кредитную карту на 55 дней.

  2. Севастьян

    Я тоже оплотила что делать?

  3. Добромысл

    Здравствуйте. Я 18. 08 взяла микро заем до 03. 09 не смогла оплатить ни проценты ни сумму. Я смогу оплатить только с 16. 09. А процент уже капает. Что мне делать?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных